1. Deels toch zachte handhaving bij schijnzelfstandigheid
De Belastingdienst houdt bij de handhaving op schijnzelfstandigheid vast aan een zogenoemde ‘zachte landing’. Op aandringen van de nieuwe Tweede Kamer is deze aanpak deels verlengd. Dit betekent dat een bedrijfsbezoek het startpunt blijft bij handhaving. Tijdens zo’n bezoek gaat de Belastingdienst eerst in gesprek met de opdrachtgever over de inhuur van zzp’ers. In dit gesprek wordt, indien nodig, gewezen op het belang van een correcte kwalificatie van arbeidsrelaties en de risico’s van schijnzelfstandigheid.
Een directe boekenonderzoek is niet altijd het gevolg. Dit geeft opdrachtgevers de kans om verbeteringen door te voeren voordat een formeel onderzoek start. Wordt er wel een boekenonderzoek ingesteld, dan kan dit betrekking hebben op een kalenderjaar of op een recent aangiftetijdvak.
Geen verzuimboete, wél vergrijpboete
In 2026 worden geen verzuimboetes opgelegd bij handhaving op schijnzelfstandigheid. Vergrijpboetes blijven echter mogelijk bij opzet of grove schuld, zowel voor opdrachtgevers als zelfstandigen. Ook blijft het mogelijk om naheffingsaanslagen vanaf 1 januari 2025 op te leggen.
Let op: Goedgekeurde lopende modelovereenkomsten worden nog geëerbiedigd tot eind 2029. Dit betekent dat opdrachtgevers nog tot 2030 gevrijwaard zijn van naheffing van loonheffingen als ze daadwerkelijk werken volgens de goedgekeurde modelovereenkomst.
2. Aanpak schijnzelfstandigheid in het Coalitieakkoord
Het kabinet-Jetten heeft in het Coalitieakkoord het beleid voor zelfstandigen verder vormgegeven. Delen van de Zelfstandigenwet en de Wet verduidelijking beoordeling arbeidsrelaties en rechtsvermoeden (Vbar) worden samengevoegd. Het onderdeel van de Vbar over het rechtsvermoeden wordt overgebracht naar een apart wetsvoorstel.
Concreet geldt dat bij een uurtarief van €36 of minder wordt aangenomen dat het werk in dienstbetrekking is verricht, tenzij kan worden aangetoond dat er geen sprake is van een arbeidsovereenkomst. Voor overige criteria geldt de zelfstandigentoets en werkrelatietoets uit de Zelfstandigenwet.
- Zelfstandigentoets: kijkt naar het economisch gedrag van de opdrachtnemer, inclusief voorzieningen voor pensioen en arbeidsongeschiktheid.
- Werkrelatietoets: beoordeelt of het werk zelfstandig kan worden uitgevoerd, met aandacht voor vrijheid in werkwijze, werktijden en de positie binnen de organisatie.
Slagen beide toetsen, dan is sprake van zelfstandig ondernemerschap.
3. Laat uw WOZ-beschikking controleren
Binnenkort verschijnt de WOZ-beschikking 2026. De waarde betreft de situatie op 1 januari 2025. Het is belangrijk om de beschikking te controleren, omdat de WOZ-waarde van invloed is op gemeentelijke belastingen én op andere heffingen, zoals inkomstenbelasting en schenk- en erfbelasting.
Niet akkoord met de waarde? Bezwaar moet binnen 6 weken na dagtekening bij de gemeente worden ingediend. Na deze termijn geldt de vastgestelde waarde weer een jaar voor alle belastingen. Let op: bezwaar indienen bij de Belastingdienst is niet mogelijk.
4. Dien tijdig schenkingsaangifte 2025 in
Ontvangen van een eenmalig vrijgestelde schenking betekent dat een schenkingsaangifte nodig is. Alleen met deze aangifte kan de vrijstelling worden toegepast. De uiterste datum voor indienen is 1 maart 2026 via MijnBelastingdienst met DigiD.
In 2025 geldt een vrijstelling tot €32.195, of een extra verhoging tot €67.064 voor een dure studie, mits vastgelegd in een notariële akte.
Let op: Heb jij van jouw ouders in 2025 een niet eenmalig vrijgestelde schenking gehad van meer dan € 6.713? Dan ben je over het meerdere schenkbelasting verschuldigd. Ook dan moet je uiterlijk vóór 1 maart 2026 een schenkingsaangifte indienen.
