Het einde van het jaar nadert. Tijd om te kijken welke acties je nog in 2025 kunt oppakken en welke zaken je juist beter kunt uitstellen. Ook zijn er enkele belangrijke fiscale veranderingen waar je rekening mee moet houden. Hieronder vind je een selectie van de belangrijkste eindejaarstips voor particulieren, ondernemers, DGA’s, werkgevers en werknemers.
Eindejaarstips 2025 voor particulieren
1. Optimaliseer je box 3-vermogen
Heb je privévermogen? Let dan goed op de belastingheffing in box 3. Niet alleen de hoogte van je vermogen telt, maar vooral de samenstelling ervan. In 2025 geldt een forfaitair percentage van 5,88% voor ‘overige bezittingen’ (in 2026 stijgt dit naar 7,78%). De percentages voor bank- en spaartegoeden en schulden worden in februari 2026 bekendgemaakt. Het tarief van box 3 blijft 36%. Het heffingvrije vermogen daalt op 1 januari 2026 van € 57.684 naar € 51.396 per persoon (partners: van € 115.368 naar € 102.792).
Je kunt je box-3-vermogen verlagen door onder andere:
- Dit jaar nog geplande aankopen van niet-box-3-bezittingen te doen (bijv. auto, boot, kunst);
- Belastingschulden vóór 31 december 2025 te betalen (behalve erfbelasting, die is wel aftrekbaar);
- Te storten op een lijfrente als je een pensioentekort hebt (aftrek in box 1 én lager vermogen in box 3);
- Verhuurde panden te verkopen en de opbrengst op een spaarrekening te zetten (lager belast);
- Als dga: met een verkoopopbrengst een schuld aan de eigen bv af te lossen om onder de € 500.000 te blijven.
2. Check of de tegenbewijsregeling box 3 voor jou geldt
Is je werkelijke rendement lager dan het forfaitaire rendement? Dan kun je mogelijk gebruikmaken van de tegenbewijsregeling. Je komt in principe in aanmerking voor de jaren 2017 t/m 2027. Let op: voor 2017–2020 gelden extra voorwaarden (o.a. tijdig bezwaar). Om gebruik te maken van de regeling moet je het formulier Opgaaf Werkelijk Rendement (OWR) indienen. Ontvang je hierover een brief van de Belastingdienst? Neem dan direct contact met ons op.
Let op: niet-gerealiseerde waardestijgingen tellen óók mee. Laat je dus goed adviseren.
Tip: Is je werkelijke rendement juist hoger? Dan hoef je niets te doen en betaal je gewoon het forfaitaire tarief.
3. Koop je tweede woning pas in 2026
In 2026 daalt de overdrachtsbelasting voor niet-eigen-woningen van 10,4% naar 8%. Dat scheelt € 9.600 bij een woning van € 400.000. Kun je wachten met aankoop? Dan is dat fiscaal vaak voordelig.
4. Koop of verkoop je eigen woning vóór of na 31 december 2025
Ga jij je eigen woning binnenkort verkopen? Dan kan het voordelig zijn om de eigendomsoverdracht uit te stellen tot ná de jaarwisseling als je nog geen nieuwe woning hebt gekocht waarvoor je de verkoopopbrengst wilt gebruiken. Verkoop en lever je de woning nog dit jaar, dan telt de opbrengst mee als vermogen in box 3. Door de levering pas na de jaarwisseling te laten plaatsvinden, valt dit bedrag per 1 januari 2026 buiten de vermogensrendementsheffing.
Ben je juist van plan een nieuwe woning te kopen en betaal je een groot deel met eigen vermogen? Dan werkt het andersom. In dat geval verschuift je vermogen van box 3 naar box 1 en is het gunstiger om de levering nog vóór de jaarwisseling te laten plaatsvinden.
5. Benut de lijfrentepremieaftrek
Heb jij een pensioentekort? Dan kun je extra lijfrentepremie betalen en aftrekken in box 1.
- Jaarruimte 2025: 30% van je inkomen, max. € 35.798
- Reserveringsruimte max. € 42.108 (voor onbenutte jaarruimtes van de afgelopen 10 jaar)
Alleen premies die je in 2025 betaalt, mag je aftrekken in de aangifte 2025.
Eindejaarstips 2025 voor ondernemers
6. Herinvesteren of nog wachten?
Heb jij eerder een herinvesteringsreserve gevormd? Controleer of 2025 het laatste jaar is om deze te benutten (binnen 3 jaar verplicht). Zo voorkom je dat de reserve belast wordt.
7. Desinvesteren of juist niet?
Heb jij investeringsaftrek ontvangen? Als je binnen 5 jaar verkoopt, krijg je een desinvesteringsbijtelling. Ook het overbrengen van een bedrijfsmiddel naar privé telt als desinvesteren.
Tip: Check altijd de investeringsdatum voordat je verkoopt.
8. Spreid investeringen voor maximale KIA
Het is zinvol om voor een optimale kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) te bekijken of je bepaalde investeringen nog in 2025 moet doen of beter kunt doorschuiven naar 2026. Het spreiden van investeringen kan namelijk extra KIA opleveren. Investeer je in 2025 tussen € 2.900 en € 70.602, dan krijg je 28% KIA. Bij totale investeringen tussen € 70.603 en € 130.744 geldt een vast bedrag van € 19.769. Tussen € 130.745 en € 392.230 wordt dit bedrag geleidelijk afgebouwd. Boven € 392.230 ontvang je geen KIA meer. Spreiden over twee jaren kan daarom vaak voordeliger zijn.
9. Let op schijnzelfstandigheid (handhaving vanaf 2025)
Vanaf 1 januari 2025 handhaaft de Belastingdienst weer actief op schijnzelfstandigheid.
Vanaf 2026 kunnen zelfs boetes worden opgelegd, ook zonder opzet.
Let op: De praktijk is belangrijker dan wat er op papier staat.
Eindejaarstips 2025 voor de DGA
10. Houd rekening met het tweeschijventarief in box 2
Sinds 2024 gelden twee tarieven:
- Tot € 67.804 → 24,5%
- Daarboven → 31%
Met een fiscale partner kun je € 135.608 tegen 24,5% uitkeren.
Vanaf 2025 beïnvloedt dividend ook de hoogte van de algemene heffingskorting. Overleg dus tijdig voordat je dividend uitkeert of aandelen verkoopt.
11. Los je excessieve lening bij je bv tijdig af
Heb je meer dan € 500.000 aan schulden bij je bv (excl. eigenwoningschulden)? Dan moet je dat in 2025 aflossen om box-2-heffing te voorkomen. De Belastingdienst kijkt eind 2025 naar de schuldenstand.
Aflossen kan o.a. door:
- privé middelen,
- herfinanciering bij een bank,
- verkoop van vastgoed in privé (let op: koper betaalt overdrachtsbelasting).
Let op: Er lopen discussies of de wet excessief lenen strijdig is met Europees recht. Het kan zinvol zijn om bezwaar te maken tegen aanslagen waarin dit wordt toegepast.
Tips voor werkgevers en werknemers
12. Benut de vrije ruimte in de WKR
In 2025 is de vrije ruimte:
- 2% over de eerste € 400.000 loonsom
- 1,18% over het meerdere
Gebruik de resterende vrije ruimte vóór 31 december. Ook dga’s kunnen hiervan profiteren binnen de gebruikelijkheidstoets.
Tip: Tot € 2.400 per werknemer per jaar wordt doorgaans als ‘gebruikelijk’ gezien.
13. Bereid je voor op de 12% extra belasting voor fossiele auto’s
Vanaf 2027 geldt een nieuwe belasting van 12% van de cataloguswaarde voor het privégebruik van een fossiele auto van de zaak (ook woon-werk is privégebruik). Voor auto’s die vóór 2027 ter beschikking worden gesteld, gaat de heffing pas in vanaf 17 september 2030.
Let op:
- De bijtelling blijft bestaan.
- De lagere bijtelling voor elektrische auto’s vervalt per 2026.
Wil je nog profiteren? Overweeg dan in 2025 een elektrische auto aan te schaffen.
Voor een uitgebreide uiteenzetting en nog meer eindejaartips kun je hier verder lezen (Bron: Register Belastingadviseurs).
Meer informatie?
Wil je meer uitleg over deze of andere fiscale onderwerpen? Onze fiscalisten Margreet Claassen en Moysa Samoedj helpen je graag verder via 0317-413281.
